37號文登記已經(jīng)成為辦理境內(nèi)居民個人境外投資的重要途徑，在沒有37號文出現(xiàn)之前，境內(nèi)個人投資者未能切實掌握相關(guān)規(guī)定，未能在境外投資中受益。而現(xiàn)在，如果您想開展境外投資，37號文是境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記的必備“通行證”。下面就來詳細了解關(guān)于辦理境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記37號文的問題解答。
 
1. 什么是境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記？何時辦理初始登記？
 
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務操作指引》規(guī)定，境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記指境內(nèi)居民以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外設(shè)立或間接控制特殊目的公司，通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項目，據(jù)此向外匯管理局或其授權(quán)機構(gòu)申請的外匯登記。國家外匯管理局及其分支機構(gòu)對境內(nèi)居民設(shè)立的特殊目的公司實行登記管理。境內(nèi)居民個人辦理登記前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在法律實踐中，境內(nèi)居民個人對該特殊目的公司不得有出資行為(含境外出資)，也不可以支付注冊費用(含境外支付)。
 
2. 什么人需要辦理境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記？
 
答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2014〕37號)(以下簡稱匯發(fā)〔2014〕37號文)及《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)〔2015〕13號)(以下簡稱匯發(fā)〔2015〕13號文)的規(guī)定，“'境內(nèi)居民個人’是指持有中國境內(nèi)居民身份證件的中國公民以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習慣性居住的境外個人。其中，無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習慣性居住的境外個人，是指持護照的外國公民(包括無國籍人)以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的港澳臺同胞，具體包括：(1)在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人;(2)持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人;(3)持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。”
 
3. 境內(nèi)居民個人境外投資外匯初始登記的審批部門是什么？審批時間預計多長？
 
答：根據(jù)匯發(fā)〔2014〕37號文及匯發(fā)〔2015〕13號文的規(guī)定，境內(nèi)居民個人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理;如有多個境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時，應選擇其中一個主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理;境內(nèi)居民個人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，向戶籍所在地銀行申請辦理。
審批時間取決于受理銀行的審批速度。
 
4. 境內(nèi)居民持股境內(nèi)權(quán)益公司時間與境內(nèi)居民境外持股特殊目的公司時間是否有要求？為加速架構(gòu)搭建，是否可以購買境外殼公司？
 
答：根據(jù)匯發(fā)〔2014〕37號文及匯發(fā)〔2015〕13號文的規(guī)定，境內(nèi)居民需要先持有境內(nèi)權(quán)益公司后才能在境外持股特殊目的公司。
 
因境外殼公司股東名錄中會出現(xiàn)與登記無關(guān)的企業(yè)或個人持股痕跡，不建議購買境外殼公司。在法律實踐中，當不能滿足上述登記規(guī)定時，各地銀行會根據(jù)項目實際背景，決定受理與否。
 
5. 已取得境外永久居留證明且同時擁有中國護照的自然人，是否需要辦理境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記？
 
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務操作指引》規(guī)定，“境內(nèi)居民個人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務時，須憑合法身份證件(居民身份證件或護照等)辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務辦理依據(jù)。”故已取得境外永久居留證明且同時擁有中國護照的自然人，在符合登記條件時，需要辦理境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記。
 
6. 在法律實踐中可進行登記的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益及境外資產(chǎn)或權(quán)益分別是指什么？
 
答：在法律實踐中可作為登記的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益通常為境內(nèi)有限責任公司股權(quán)，境外資產(chǎn)或權(quán)益通常為境內(nèi)居民在境外的合法收入(需要提供一系列佐證境外合法收入的文件，如工作簽證、勞動合同、工資單、與工資單匹配的稅單等)。
 
7. 境內(nèi)權(quán)益公司股東人數(shù)較多，但只有部分自然人到境外持股，在辦理初始登記時有哪些注意事項？
 
答：如果境內(nèi)權(quán)益公司有部分股東不參與境外持股，需要該股東承諾其本次及以后均不以其擁有的此境內(nèi)權(quán)益公司的資產(chǎn)和權(quán)益參與境外融資及返程投資。同時，在《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》的備注中注明。放棄的自然人股東須提供身份證件，放棄的機構(gòu)股東須提供營業(yè)執(zhí)照。
 
8. 境內(nèi)居民在境外直接或間接持有的特殊目的公司，是否都需要進行登記？
 
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務操作指引》規(guī)定，“境內(nèi)居民個人只為其直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記。”
 
9. 初始登記時，需要填寫境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表中哪些內(nèi)容？
 
答：填寫內(nèi)容參照可以《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。
 
10. 已登記過的特殊目的公司是否可以繼續(xù)沿用到新架構(gòu)當中？是否可以重新登記？
 
答：匯發(fā)〔2014〕37號文附件1《返程投資外匯管理所涉業(yè)務操作指引》及匯發(fā)〔2015〕13號文附件《直接投資外匯業(yè)務操作指》規(guī)定，“境內(nèi)居民個人只為其直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記。”故如果采用已登記的特殊目的公司在新架構(gòu)中持股，并不需要辦理變更登記。但是從 VIE結(jié)構(gòu)出發(fā)，新架構(gòu)會有新的VIE內(nèi)資公司，應按照獨立的架構(gòu)進行登記，而已經(jīng)登記過的特殊目的公司因在外匯局系統(tǒng)里已有錄入，不能重新登記。
 
11. 在法律實踐中，境內(nèi)居民個人是否可以向境外公司實際投資？
 
答：在法律實踐中，境內(nèi)居民個人不可以向境外公司實際投資。
 
12. 如果有高管希望參與境外公司的員工持股計劃，是否可以和創(chuàng)始股東的初始登記一起辦理？
 
答：首先需要確認高管是否同時為境內(nèi)公司的股東，如是境內(nèi)公司的股東，可以和其他創(chuàng)始股東一樣按照創(chuàng)始股東的方式辦理初始登記;如不是境內(nèi)公司的股東而只是員工，則其無法和創(chuàng)始股東一起辦理初始登記。對于高管參與非上市特殊目的公司股權(quán)激勵計劃請參考后續(xù)問答。
 
辦理37號文登記是一項比較耗時且復雜的事情，因此建議您找一個專業(yè)靠譜的代理機構(gòu)協(xié)助您辦理境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記37號文，例如舒心企服，能節(jié)省您不少的時間，并能提供專業(yè)的咨詢服務，詳細的流程可以直接在線咨詢我們舒心企服了解。